个人单次收入1000元以下免交增值税，税务总局继续优化起征点标准判定细则

国家税务总局进一步调整优化自然人增值税起征点标准判定细则。



据新华社报道，国家税务总局近日制发了《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》。自今年起，按次纳税起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000元，并明确自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形的，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按期纳税直接适用月销售额10万元的起征点标准。

国家税务总局税收科学研究所所长黄立新说，这样的政策安排同时兼顾了税收效率与公平，允许延续适用相对较高的按期纳税起征点标准，可有效减轻自然人税收负担，降低税收征纳成本。

另外，最新征管公告还明确了小规模纳税人灵活享受减免税优惠。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。



总局货物和劳务税司有关负责人介绍，小规模纳税人可以根据自身经营情况，灵活选择是否就某笔应税交易放弃减免税优惠，单笔放弃享受优惠的，不会影响其他应税交易继续享受优惠。



小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税是我国第一大税种，约占全国税收收入的30%左右。

近年来，税务部门持续实施小规模纳税人税费优惠政策，助力经营主体发展壮大。

2023年8月，财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。公告执行至2027年12月31日。

另据公开报道显示，“十四五”期间，全国累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%，累计新增减税降费退税超10万亿元，为经营主体发展壮大提供了有力支持。

中国中小企业发展促进中心发布的《2025年全国企业负担调查评估报告》显示，57%的企业希望进一步降低增值税。